【例题1·单选题】（2008年）依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。
　　A.销售货物所得 　　B.权益性投资所得　
　　C.动产转让所得 　　D.特许权使用费所得
 
『正确答案』D
『答案解析』利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　【例题·单选题】某企业2013年1月接受捐赠原材料一批，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（　）。
　　A.3.32万元　　B.2.93万元　　C.4.03万元　　D.4.29万元
 
『正确答案』B
『答案解析』
　　可以抵扣的增值税＝1.7＋0.8×7%＝1.76（万元）
　　原材料：10＋1.7＋0.8-1.76＝10.74（万元）
　　账务处理：
　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　10.74
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1.76
　　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　 　　11.7
　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　0.8
　　应纳税所得额＝10＋1.7＝11.7（万元）
　　应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元）