二、多项选择题
　　1.（2012年）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（　）。
　　A.保险赔款
　　B.劳动分红
　　C.退休工资
　　D.军人转业费
 
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核个人所得税的免征范围。保险赔款、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　2.（2011年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（　）。
　　A.军人领取的转业费
　　B.教师工资所得
　　C.作家拍卖手稿所得
　　D.工人取得的保险赔款
 
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

　　4.（2010年）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（　）。
　　A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
　　B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
　　C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
　　D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
 
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核个人所得来源地的规定。工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项D的表述不正确。

　　5.（2010年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（　）。
　　A.某大学教授从甲企业取得咨询费
　　B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
　　C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
　　D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
 
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核个人所得税劳务报酬所得税目的规定。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　7.（2010年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　）。
　　A.年所得12万元以上的
　　B.从中国境外取得所得的
　　C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
　　D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
 
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核个人所得税自行纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

　　三、判断题
　　1.（2011年）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（　）
 
『正确答案』√
『答案解析』本题考核个人所得税的纳税人。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。

　　2.（2010年）对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（　）
 
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税纳税义务人。个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

　　3.某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。
　　A.1.5　　　　
　　B.2.25　　　
　　C.3　　　
　　D.3.75
 
『正确答案』C
『答案解析』本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2012年应纳企业所得税=（35-20）×20%=3（万元）。

　　5.某企业2012年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（　）元。
　　A.30000
　　B.38080
　　C.40800
　　D.50000
 
『正确答案』C
『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额＝272000×15%＝40800（元）。

　　6.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧税前扣除的生物资产是（　）。
　　A.经济林
　　B.防风固沙林
　　C.用材林
　　D.存栏待售的牲畜
 
『正确答案』A
『答案解析』本题考核生物资产的范围。根据规定，可计提折旧的生物资产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（　）。
　　A.财产租赁所得
　　B.退休工资
　　C.保险赔偿
　　D.国债利息
 
『正确答案』A
『答案解析』本题考核个人所得税征免税范围。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

　　10.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（　）。
　　A.财产转让所得
　　B.特许权使用费所得
　　C.偶然所得
　　D.劳务报酬所得
 
『正确答案』A
『答案解析』本题考核财产转让所得的征税范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为“财产转让所得”。

　　11.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（　）。
　　A.外籍个人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境
　　B.外籍个人乙来华学习6个月
　　C.外籍个人丙2012年1月1日入境，同年12月20日离境，2012年12月30日回到中国
　　D.外籍个人丁2012年1月5日入境，2012年11月20日离境至12月31日
 
『正确答案』C
『答案解析』本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过30天，累计离境不超过90日的，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。

　　12. 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（　）。
　　A.劳务报酬所得　 　
　　B.特许权使用费所得
　　C.财产租赁所得 　　
　　D.财产转让所得
 
『正确答案』C
『答案解析』本题考核个人所得税“次”的规定。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

　　13.根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（　）征税项目。
　　A.偶然所得
　　B.财产转让所得
　　C.股息红利所得
　　D.特权使用费所得
 
『正确答案』B
『答案解析』本题考核个人所得税的征税项目。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但对股票转让所得暂不征收个人所得税。

　　14.某画家2012年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（　）。
　　A.工资薪金所得
　　B.劳务报酬所得
　　C.稿酬所得
　　D.特许权使用费所得
 
『正确答案』C
『答案解析』本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

　　15.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（　）元。
　　A.12200　　　　　
　　B.12400
　　C.14400　　　　　
　　D.16000
 
『正确答案』B
『答案解析』本题考核个人所得税劳务报酬加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高（每次应纳税所得额在20000元以上）的，实行加成征收。应纳个人所得税＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）。

　　16.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（　）。
　　A.张某获得的保险赔款
　　B.王某出租房屋所得
　　C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
　　D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
 
『正确答案』B
『答案解析』本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

　　17.李女士在一次个人消费中，取得单张有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是（　）。
　　A.不纳税
　　B.按照1000元乘税率纳税
　　C.按照100元乘税率纳税
　　D.按照200元乘税率纳税
 
『正确答案』B
『答案解析』本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

　　18.根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（　）。
　　A.收入来源地
　　B.税务局指定地点
　　C.纳税人户籍所在地
　　D.纳税人选择固定一地申报纳税
 
『正确答案』D
『答案解析』本题考核个人所得税纳税地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

　　二、多项选择题
　　1.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（　）。
　　A.居民企业来源于中国境外的所得
　　B.非居民企业来源于中国境内的所得
　　C.非居民企业来源于中国境外的所得
　　D.居民企业来源于中国境内的所得
 
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

　　3.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（　）。
　　A.向金融机构的借款利息支出
　　B.企业赞助支出
　　C.企业的公益性捐赠支出
　　D.转让固定资产发生的费用
 
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，B选项不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，C选项不正确。

　　4.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　）。
　　A.缴纳罚金10万元
　　B.直接赞助某学校8万元
　　C.缴纳税收滞纳金4万元
　　D.支付法院诉讼费1万元
 
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核企业所得税前准予扣除的项目。根据规定，税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的。

　　6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。
　　A.企业之间支付的管理费
　　B.企业内营业机构之间支付的租金
　　C.企业向投资者支付的股息
　　D.银行企业内营业机构之间支付的利息
 
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核企业所得税的税前扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。所以选项AB是正确的，D是错误的。选项C企业向投资者支付的股息属于税后分配，不得所得税前扣除，所以是正确的。

　　7.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。
　　A.股息
　　B.转让财产所得
　　C.租金
　　D.特许权使用费
 
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核非居民企业的应纳税所得额确定。非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，不正确的有（　）。
　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
 
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核企业收入的确认。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　9.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（　）。
　　A.境内有无住所
　　B.境内工作时间
　　C.取得收入的工作地
　　D.境内居住时间
 
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是有无住所和居住时间两个标准。

　　12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有（　）。
　　A.对企事业单位的承包、承租经营所得
　　B.稿酬所得
　　C.工资、薪金所得
　　D.财产租赁所得
 
『正确答案』BD
『答案解析』本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用。

　　13.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（　）。
　　A.国债利息
　　B.国家发行的金融债券利息
　　C.参加企业集资取得的利息
　　D.储蓄存款利息
 
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。

　　14.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（　）。
　　A.投资者个人工资支出
　　B.财产保险支出
　　C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
　　D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠
 
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。

　　15.个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定是（　）。
　　A.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税
　　B.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税
　　C.一次中奖收入超过l万元的，超过部分征收个人所得税
　　D.一次中奖收入超过l万元的，全额征收个人所得税
 
『正确答案』BD
『答案解析』本题考核个人所得税的减免税优惠。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　三、判断题
　　1.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（　）
 
『正确答案』√
『答案解析』本题考核企业所得税前的扣除项目。

　　2.企业为职工支付社会保险和商业保险费，可以在应纳税所得额中扣除。（　）
 
『正确答案』×
『答案解析』本题考核企业所得税前的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　3.企业为购置、建造固定资产发生借款的，在资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，可在发生当期直接扣除。（　）
 
『正确答案』×
『答案解析』本题考核企业所得税前的扣除项目。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，并按规定扣除。

　　4.纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（　）
 
『正确答案』√
『答案解析』本题考核企业所得税中的亏损弥补。

　　5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。（　）
 
『正确答案』√
『答案解析』本题考核企业所得税前的扣除项目。

　　6.在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，只能是个人所得税的非居民纳税人。（　）
 
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，是个人所得税的居民纳税人。

　　7.根据个人所得税有关规定，居民纳税人和非居民纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（　）
 
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义务人划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；对非居民纳税人，则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。

　　8.根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（　）
 
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税的相关规定。个人股票转让所得暂不征收个人所得税；个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

　　9.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（　）
 
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　10.对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（　）
 
『正确答案』×
『答案解析』本题考核个人所得税的特殊征税规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。

　　【提示】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，需计算缴纳个人所得税。