学习习题班时应该达到的学习进度 　　完成基础班或强化班的学习，完成泛读、精读阶段的学习任务，对教材的重点难点有所把握。 　　进入做练习、强化提高的阶段。 　　习题班的目的 　　结合典型题目，讲解考试的重点和难点； 　　掌握知识点，强化对所学知识的理解，找到学习中存在的问题与不足，提高答题技巧和速度。 　　学习建议 　　听习题班的内容之前，将习题班的题目自己先做一遍，尤其是计算简答题和综合题； 　　将习题班的内容与应试指南的内容结合起来学习； 　　学习习题班的过程中注意总结考点。 　　第一章　税法总论 　　一、考情分析 　　1.题型：以单选题和多选题为主 　　2.分值：2分左右 　　二、本章重点 　　1.了解税收的内涵：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；国家征税的依据是政治权力，税收分配是以国家为主体进行的分配；国家课征税款的目的是满足社会公共需要。 　　2.税法具有义务性法规和综合性法规的特点。义务性法规并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。 　　3.了解税法的地位及与宪法、民法、刑法、行政法的关系 　　4.了解税法基本原则和税法的适用原则 税法基本原则 税法适用原则 （1）税收法定原则（税收法定主义） （1）法律优位原则 （2）税法公平原则 （2）法律不溯及既往原则 （3）税收效率原则 （3）新法优于旧法原则 （4）实质课税原则 （4）特别法优于普通法的原则 　 （5）实体从旧，程序从新原则 （6）程序优于实体原则 　　5.税收法律关系由主体、客体、内容构成；注意税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等 　　税收法律关系的产生、变更与消灭必须由税收法律事实来决定，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为 　　6.了解税法构成要素，特别注意其基本构成要素：纳税人、课税对象、税率 　　7.了解税收法律级次：税收法律、税收法规、税收规章 　　注意税收法律中，全国人大及常委会正式立法的包括：《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》、《车船税法》；全国人大及其常委会授权国务院立法的包括：增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例 　　8.了解税法分类，相对重要的是按征收对象的不同所进行的分类 　　9.了解税收立法权划分的现状、税款征收权限的划分、征收管理范围划分，本章相对重要的内容，历年出题的重点区域。 　　（1）税收立法权中：中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央。 　　税款征收权限 　　（1）除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种。 　　（2）经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治地方和经济特区可以拥有某些特殊的税收管理权。 　　（3）涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。 　　（4）在税法规定之外，一律不得减税免税，也不得采取先征后返的形式变相减免税。 　　三、习题 　　1.单选题 　　【例题1·单选题】税收法律关系的主体包括征纳双方。我国确定纳税义务人时采用的原则是（　） 　　A.属地原则 　　B.属人原则 　　C.属地兼属人原则 　　D.实质重于形式原则 　　[答疑编号5753010101：针对该题提问]   『正确答案』C 　　【例题2·单选题】税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（　） 　　A.税收法定原则 　　B.实质课税原则 　　C.税收公平原则 　　D.法律优位原则 　　[答疑编号5753010102：针对该题提问]   『正确答案』C 　　【例题3·单选题】（应试指南第4题）一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（　）。 　　A.新法优于旧法原则 　　B.法律不溯及既往原则 　　C.实体从旧，程序从新原则 　　D.程序法优于实体法原则 　　[答疑编号5753010103：针对该题提问]   『正确答案』B 　　【例题4·单选题】下列有关税收法律关系的说法中，正确的是（　） 　　A.依据国家有关法律、法规的规定，税款只能由税务机关征收 　　B.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体、内容三方面构成 　　C.由于税收法律关系权利主体双方的权利和义务不对等，因此税收法律关系对权利主体双方的保护是不对等的 　　D.税收法律关系的产生、变更与消灭必须由税收法律行为决定 　　[答疑编号5753010104：针对该题提问]   『正确答案』B 『答案解析』税收法律关系的产生、变更与消灭必须由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。 　　【例题5·单选题】（2008年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。 　　A.财政部制定的部门规章 　　B.全国人大授权国务院立法 　　C.国务院制定的税收行政法规 　　D.全国人大制定的税收法律 　　[答疑编号5753010105：针对该题提问]   『正确答案』B 『答案解析』全国人大及其常委会授权国务院立法：增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例。 　　【例题6·单选题】（2012年）下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（　）。 　　A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理 　　B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理 　　C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理 　　D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理 　　[答疑编号5753010106：针对该题提问]   『正确答案』C 　　【例题7·单选题】下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种是（　） 　　A.增值税 　　B.营业税 　　C.消费税 　　D.车辆购置税 　　[答疑编号5753010107：针对该题提问]   『正确答案』A 　　2.多选题 　　【例题1·多选题】下列属于税法基本原则的有（　） 　　A.税收法定原则 　　B.税法公平原则 　　C.实质课税原则 　　D.法律优位原则 　　[答疑编号5753010108：针对该题提问]   『正确答案』ABC 『答案解析』税法基本原则包括：税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则；税法适用原则包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则 ，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。 　　【例题2·多选题】（2009年）下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（　）。 　　A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 　　B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 　　C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 　　D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 　　[答疑编号5753010109：针对该题提问]   『正确答案』BC 『答案解析』《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收行政法规，《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大授权国务院立法。 　　【例题3·多选题】（2008年）下列各项中，属于我国现行税法的有（　）。 　　A.税收基本法 　　B.企业所得税法 　　C.进出口关税条例 　　D.中央与地方共享税条例 　　[答疑编号5753010110：针对该题提问]   『正确答案』BC 　　【例题4·多选题】下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（　） 　　A.车辆购置税 　　 　　B.土地增值税 　　 　　C.消费税 　　D.矿产品的资源税 　　[答疑编号5753010111：针对该题提问]   『正确答案』AC 『答案解析』土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。 　　【例题5·多选题】（2011年）某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报的有（　）。 　　A.营业税 　　B.车辆购置税 　　C.印花税 　　D.土地增值税 　　[答疑编号5753010112：针对该题提问]   『正确答案』ACD 　　【例题6·多选题】税收执法权是指税务机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（　）。 　　A.税款征收管理权 　　B.税务稽查权 　　C.税务检查权 　　D.税务行政复议裁决权 　　[答疑编号5753010113：针对该题提问]   『正确答案』ABCD 『答案解析』税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。 　　【例题7·多选题】下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（　）。 　　A.少数民族自治地区有权自行制定涉外税收的优惠措施 　　B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 　　C.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级政府及其税务主管部门掌握 　　D.属于地方税收管理权限，在省级及其以下的地区如何划分，由省级人民代表大会或省级人民政府决定 　　[答疑编号5753010114：针对该题提问]   『正确答案』BCD 『答案解析』涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施，因此选项A错误。