目录
第一章 纳税申报基础
第二章 增值税报税
第三章 消费税纳税申报
第四章 营业税纳税申报
第五章 企业所得税纳税申报
第六章 个人所得税纳税申报
第七章 关税纳税申报
第八章 其他税种申报
第一节 纳税申报概述
第二节 税务登记和税种认定
第三节 税务管理体制
第一节 纳税申报概述
一、纳税申报定义
纳税申报：申报涉税信息
涉税信息载体——纳税申报表
问题：
1.企业享受减免税待遇，在减免税期间是否还需要进行纳税申报？
2.企业刚开业，没有任何收入，是否还需要进行纳税申报？
注意：
1.纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关书面报告的法律行为。
2.纳税申报和缴纳税款是两个不同的环节。
纳税申报：税务局
缴纳税款：银行
二、纳税申报的内容
（一）纳税人信息
（二）税种相关信息
1.税款计算数据
2.预缴或欠缴情况
3.代扣或代收税款情况
注意：纳税申报表一般不体现税收滞纳金和税收罚款。
三、纳税申报的期限
问题：纳税人应该在什么时候把涉税信息报送给税务机关？
（一）明确纳税义务时间（见表1-1）
表1-1 纳税义务时间举例
税 种
纳税义务时间
增值税
1.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
2.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
3.进口货物，为报关进口的当天。
营业税
1.为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天；
2.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（二）明确纳税期限
每个税种都有自己的纳税期限。
表1-2 纳税期限举例
税 种
纳税期限
增值税
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
企业所得税
企业所得税分月或分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴纳税申报表；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表。
注意：
1.要根据自己所属管辖地税务机关的纳税期限进行纳税申报。
表1-3 2012年度北京国税、地税常用征期日历
月份
申报期
入库期
税种
备注：（申报期、入库期以下统称为“征期”）
1
1-13日
1-13日
申报缴纳资源税
征期内1-3日为节假日顺延三日至13日
印花税年度申报
1-19日
1-19日
申报缴纳增值税、消费税、营业税、城建税、教育附加、文化事业建设费、个人所得税和2011年第四季度企业所得税
征期最后一日为周末，顺延至16日；征期内1-3日为节假日，顺延三日至19日
2.一般情况下，纳税人需要在纳税期限内完成纳税申报。
3.特殊情况下，可以延期申报。
（1）因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。
不可抗力：自然灾害
（2）因财务处理上的特殊原因，账务未处理完毕，不能计算应纳税额，按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，经税务机关核准，在核准的期限内办理。
四、纳税申报需要提交的信息资料
（一）纳税申报表和扣缴税款的报告表
（二）财务报表
（三）税控装置的电子报税资料
（四）其他税务机关要求的涉税资料
1.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
2.与纳税有关的合同、协议书、证明及凭证
五、申报方式
（一）直接申报
（二）邮寄申报
注意：
1.使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。
2.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
（三）数据电文申报
第二节 税务登记和税种认定
税务登记程序和税种认定程序
一、设立登记
从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内到税务机关办理税务登记。
（一）办理设立税务登记需要准备的材料：
1.房产证明（房本或房屋租赁合同）
2.公司章程
3.法人名章
4.到委托的注册会计师事务所领取空白“银行询征函”
5.到银行开立公司验资户
6.办理验资报告
7.工商营业执照
8.刻制公司章和财务专用章
9.到质量技术监督局办理组织机构代码证
（二）携带上述资料办理税务登记
1.准备资料
2.办理登记时间（见表1-4）
表1-4
类 别
适用对象
时限规定
设立登记
从事生产、经营的纳税人
自领取营业执照之日起30日内
非从事生产、经营,但依法负有纳税义务的纳税人（除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税以外的纳税人）
自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内
